Ustawa o delegowaniu kierowców z dnia 28.07.2023r. wprowadzała możliwość obniżenia podstawy składek na ubezpieczenia społeczne oraz podstawy opodatkowania – inaczej zwane Wirtualne diety.

Stosuje się ujednolicone kwoty wirtualnych diet:

  •  60€ za każdy dzień pobytu za granicą można pomniejszyć podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS), WAŻNE! Podstawę możemy obniżyć jedynie do średniego prognozowanego wynagrodzenia -> w 2024 roku to 7824 zł;
  • 20€ za każdy dzień pobytu za granicą można pomniejszyć podstawę opodatkowania (PIT).

Często popełniane błędy:

  • Podstawa ZUS kierowcy międzynarodowego to zawsze 7824 zł (średnie wynagrodzenie w 2024r.) – NIEPRAWDA, jeżeli kierowca zarobił mniej to podstawą jest niższa kwota, natomiast jeżeli zarobił więcej nie zawsze udaje się obniżyć podstawę.
  • Kierowca międzynarodowy musi zarabiać minimum średnie prognozowane wynagrodzenie- NIEPRAWDA, jak sama nazwa wskazuje to średnie wynagrodzenie, kierowca musi mieć na umowie co najmniej minimalne wynagrodzenie.
  • Bez względu na kwotę, zawsze odejmujemy diety wirtualne – NIEPRAWDA, diety wirtualne mają za zadanie obniżyć podstawę do obliczania składki ZUS. W przypadku gdy kierowca zarobił mniej, nie ma sensu „odejmować” wirtualnych diet ponieważ nie zejdziemy niżej niż średnie wynagrodzenie, w przypadku roku 2024 7824zł.

Sanitariaty

Nowelizacja ustawy o czasie pracy kierowców, obowiązująca od 19 sierpnia 2023 r. dodała możliwość wypłaty zwolnionego z podatku dodatku na sanitariaty.

Czym jest zwrot kosztów za sanitariaty i czy to w ogóle opłacalne?

Sanitariaty to prościej mówią opłaty za korzystanie z toalety czy prysznica. Co więcej nie ma potrzeby dokumentowania takich wydatków. Pracodawca może ustalić średnie dzienne koszty sanitariatów np. na podstawie kosztów usług oferowanych w ogólnodostępnych miejscach obsługi podróżnych w państwach, do których kierowca jeździ. Np. 10/25euro dziennie.

Każdy pracodawca który zdecyduje się na dodanie takiego składnika do wynagrodzenia musi wprowadzić prawidłowy zapis w dokumentach. Informacja o świadczeniu powinna być równa dla wszystkich kierowców i zawarta w :

  • regulaminie wynagrodzeń,
  • umowie o pracę, lub
  • warunków zatrudnienia,

Kwotę dodatku najlepiej wyliczyć mnożąc ilość dni kierowcy za granicą razy stawka, gdy kierowca spędza za granicą tylko część dnia wyliczamy stawkę proporcjonalnie.

Należy jednak pamiętać, że kwota dodatku za sanitariaty stanowi zwrot kosztów, więc zgodnie z zasadami nie może być zaliczana na poczet płac zagranicznych.

Warto też zauważyć iż zwrot kosztów sanitariatów nie jest uwzględniany w wynagrodzeniu urlopowym oraz nie podlega potrąceniom komorniczym.

Co ważne zwrot za sanitariaty zawsze jest nieopodatkowany! Zus-u nie zapłacimy jedynie w wypadku gdy przychód kierowcy przekroczy przeciętne wynagrodzenie (w 2024 r to 7824zł)

Na pytanie: Czy to opłacalne dla mojej firmy?

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Jeżeli chcesz wprowadzić sanitariaty w swojej firmie, to najlepiej skontaktuj się z nami, a my przeanalizujemy sytuacje i znajdziemy dogodne rozwiązanie.